Globalne afery podatkowe (Luxleaks, Paradise Papers, SwissLeaks) przyciągają uwagę mediów, ale coraz bardziej interesują się nimi również rządy i organy podatkowe państw, które chcą ograniczyć zjawisko ucieczki pieniędzy do rajów podatkowyc
Granice optymalizacji podatkowej są stale przesuwane i aktualizowane do sytuacji, jaka panuje na rynku. Krajowe i zagraniczne rządy obserwując poczynania podatników, dostrzegają działania, które będąc optymalizacją, stanowią w istocie obejście przepisów lub ich bezpośrednie naruszenie i wprowadzają nowe regulacje zawężające możliwość potencjalnych nadużyć. Najczęściej problem jest dostrzegany za późno, gdy dojdzie już do uszczuplenia budżetu państwa.
W większości przypadków chodzi o przenoszenie środków finansowych za granicę do tzw. rajów podatkowych stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Szukając adekwatnych rozwiązań, które umożliwią działanie, zanim dojdzie do uszczuplenia budżetu państw członkowskich Unii Europejskiej, 25 maja 2018 r. Rada UE uchwaliła nowelizację dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej (tzw. dyrektywa DAC6), do której implementacji zobowiązana jest również Polska.
Zmiany wprowadzają obowiązek raportowania przez radców prawnych, adwokatów i doradców podatkowych o stosowanych lub planowanych schematach optymalizacji podatkowych. Raportowanie rozpocznie się od 2020 roku, jednak pierwsze schematy będą dotyczyły czynności opracowywanych już w 2018 roku.
Nowelizacja unijnych przepisów ma wejść w życie od lipca 2020 roku, jednak poszczególne kraje członkowskie, w tym Polska, muszą przystosować swoje prawo do końca 2019 roku. Zobowiązanie do raportowania schematów optymalizacji obejmie radców prawnych, adwokatów i doradców podatkowych, jako profesjonalistów zawodowo zajmujących się doradztwem prawnym i podatkowym.
Nowelizacja zakłada, że eksperci będą mogli powołać się na tajemnicę zawodową, wtedy jednak obowiązek raportowania spadnie na klienta chcącego wdrożyć schemat.
Na przesłanie raportu będzie, co do zasady, 30 dni liczonych od dnia podjęcia pierwszego kroku w celu wdrożenia schematu optymalizacji albo rozpoczęcia wdrożenia lub gdy schemat jest już gotowy do realizacji.
